研發費用加計扣除項目鑒定
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研發費用加計扣除項目鑒定
研發費用加計扣除項目鑒定
研發費用加計扣除是所得稅優惠政策,而且是可以與高新企業、軟件企業、技術先進型企業等所得稅優惠疊加享受的最佳政策。
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企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。【根據財稅〔2018〕99號文規定,企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷?!?/strong>例如:2018年研發費用為100萬,則可加計金額為100*75%=75萬,企業可在稅前扣除費用的金額為175萬。
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有什么好處
1
減免企業所得稅,可與高新技術企業等其他優惠疊加享受;
2
全面梳理研發費用體系,提供研發效率;
3
與高新技術企業認定或其他資質審批同步考慮,降低企業稽查風險;
4
提供企業自主創新能力,增強市場競爭力。
辦理條件
1
屬于自主研發、委托研發及合作開發等;
2
符合研發費用歸集口徑(七大費用類別)。最新文件為財稅[2015]119號;
3
按照要求填報加計扣除優惠表,留存備案材料。
服務流程
  • 1
    簽訂《委托代理協議》及保密條款
  • 2
    制定研究開發項目申報方案
  • 3
    技術材料的收集、整理
  • 4
    研發費用歸集及梳理
  • 5
    企業協助確認申報資料,進行網上審批與預約
  • 6
    現場提交資料
  • 7
    公示并獲得《項目鑒定意見書》
需客戶提供的資料
1
自主、委托、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件;
2
自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;
3
經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同;
4
從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);
5
集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;
6
“研發支出”輔助賬;
7
企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查;
8
省稅務機關規定的其他資料。
辦理時間
納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案
服務成果


服務優勢
  • 降低企業人力、物力成本。
  • 由專業法律、財稅咨詢師組成的咨詢團隊,全方位風險防控。
  • 熟悉研發項目體系、項目鑒定流程和指標,擁有豐富的項目經驗。
  • 結合企業實際情況,進行長遠規劃,降低企業稅務稽查風險。
注意事項
1
研發費用加計扣除辦理時間是在匯算清繳期間,但最好提前準備,以免報稅系統后期太擁擠,申報出現延遲等;
2
研發費用加計扣除抽查率為不少于20%,申報企業必須將備案資料保存完整,以備抽查;
3
研發費用加計扣除歸集范圍需按照從嚴標準,在加計扣除邊緣范圍的費用寧可選擇不扣除;
4
研發費用加計扣除的費用可彌補5年內虧損,如屬于高新技術企業或科技型中小企業,則時間延長到10年。
費用說明
  • 按項目的數量收費
  • 按免稅金額的一定比例收取
怎么能判斷我公司是否可以做加計扣除的工作?
公司有在執行或完成的研發項目,研發的項目一是具有創新性,對本地區相關行業的技術、工藝具有推動作用;二是具有價值性,企業通過研發活動在技術、工藝、產品(服務)方面的創新取得了有價值的成果。
沒有單獨建立研發費用,是否可以申請享受加計扣除?
可以享受,根據企業的實際情況,區分技術和研發部門發生支出的費用,包括工資、福利、保險以及用于研發項目的直接投入、研發設備的攤銷、無形資產的攤銷等。
我們企業沒有研發費用輔助賬,在申報加計扣除時對于我們財務來講,哪些可以歸集為研發費用?
2016年1月1日之前,需參照“國稅發〔2008〕116號” 和“財稅發〔2013〕70號“的要求歸集,2016年1月1日之后的按”財稅〔2015〕119號“的要求歸集,盡量規范支出類型,合理分配。
申請加計扣除對我企業有哪些好處?
通過研發費用加計扣除,可以減免企業所得稅;能夠梳理企業的研發項目結構,規范研發費用構成;有助于公司的核心競爭力和企業的整體形象。
虧損企業還有必要申請加計扣除嗎?
非常有必要。根據國稅函〔2009〕98號文及稅法相關規定,對原虧損企業加計扣除結轉抵扣政策進行了調整,規定加計扣除部分所形成的虧損,可以用以后五年的所得彌補。
研發費用加計扣除需要鑒證報告嗎?
企業可根據當蘇稅務局的要求,選擇聘請具有資質的會計師事務所或稅務師事務所,出具當年可加計扣除研發費用專項審計報告或鑒證報告。
研究開發費用可以加計扣除的有哪些?
(一)企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。   
(二)專門用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。   
(三)不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。   
(四)新藥研制的臨床試驗費。   
(五)研發成果的鑒定費用。
企業研究開發費用稅前加計扣除政策是什么意思?
按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。
  • 高新技術企業認證
    高新技術企業認證
    2019年北京市高新技術企業認證正在進行。。。(經驗豐富,及時響應,高效籌備,為全方位測評)
  • 新技術新產品(服務)認定
    新技術新產品(服務)認定
    新技術新產品(服務)認定,是指企業首次采用,生產并投放市場,在一定區域或行業范圍內具有先進性,新穎性和適用性的民用工業產品,技術
  • 中電科匯嘉科技(北京)有限公司
    客戶名稱:中電科匯嘉科技(北京)有限公司
    成立時間:2009年3月
    所屬行業:技術服務,科學研究
    客戶簡介:主要研究方向為Ad-hoc軍用戰術網絡通信技術,是集系統設計、系統研發、系統集成于一體的高新技術企業。
  • 精勵聯訊(北京)信息技術有限公司
    客戶名稱:精勵聯訊(北京)信息技術有限公司
    成立時間:2015年1月5日
    所屬行業:科技推廣和應用服務業
    客戶簡介:精勵聯訊是世界領先的專業信息供應商,有著25年的保險行業服務經驗、深厚的數據集成能力、久經美國金融行業應用考驗的成熟穩定的大數據技術、以及專業的分析建模能力。
  • 北京喜樂航科技股份有限公司
    客戶名稱:北京喜樂航科技股份有限公司
    成立時間:2012年8月9日
    所屬行業:科技推廣和應用服務業
    客戶簡介:專注航空互聯網技術開發與平臺運營的高科技企業。致力于運用最新的航空信息技術搭建航空互聯網平臺,為航空人群提供航空互聯網服務。
  • 睿能科技(北京)有限公司
    客戶名稱:睿能科技(北京)有限公司
    成立時間:2008年6月
    所屬行業:科技推廣和應用服務業
    客戶簡介:公司主營業務為數字板卡設計、開發、生產和服務,主要應用于雷達、通信和導航設備。
  • 數字博識(北京)信息技術有限公
    客戶名稱:數字博識(北京)信息技術有限公
    成立時間:2007年4月
    所屬行業:科技推廣和應用服務業
    客戶簡介:依托清華大學豐富的教育資源,博識教育與清華大學教育研究院聯合開發了“清華優才”素質教育培訓系列項目,并成為該系列項目唯一的全國授權推廣中心。
2018年研發費用加計扣除又出新政策了
財稅〔2018〕99號文的規定來看,無需進行任何評價,即可在稅務局享受研發費用加計扣除按照75%比例稅前扣除。...
享受研發費用加計扣除政策的會計核算要求
對享受加計扣除的研發費用,按研發項目設置輔助賬,準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。...
2018年海淀區企業研發費用補貼專項申報指南
2018年海淀區企業研發費用補貼專項申報時間為2018年7月6日—2018年8月8日。...
科技型中小企業的研發費用如何加計扣除?
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除。...
天拓力行直播室【2018年研發費用加計扣除新趨勢】開講啦!
研發費用加計扣除是針對企業所得稅的一項重要優惠政策。總理在2017年的政府匯報工作中提出,科技型中小企業研發費用加計扣除的比例由150%提高到175%。...
2017年研發費用加計扣除,準備資料有什么變化?
根據國稅發〔2008〕116號文第十三條規定:主管稅務機關對企業申報的研究開發項目有異議的,可要求企業提供政府科技部門的鑒定意見書。...
研發費用加計扣除新政解讀(含資料清單)
企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照本年度實際發生額的75%,從本年度應納稅所得額中進行稅前扣除。...
2017年度研發費用加計扣除政策新變化
2015年起,通過網上申報繳納增值稅、消費稅的納稅人、扣繳義務人,依法應繳納 "一稅兩費 ",目前,北京市地方稅務局委托北京市國家稅務局代征方式征收。...
2017年研發費用加計扣除辦理指南(含操作程序)
根據財稅[2015]119號文的規定,企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時,向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案。 ...
研發費用加計扣除--享受優惠,規避風險
克強總理在2017年作政府工作報告時提出,科技型中小企業研發費用加計扣除比例由150%提高到175%,使研發費用加計扣除在結構性減稅力度上進一步提升。...
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